随着全面注册制改革的稳步推进，长期资金市场中介机构关键岗位人员的专业能力和执业质量成为长期资金市场资源匹配效率的关注重点，首届“长期资金市场年度卓越执业英才评选”也应运而生。
活动对券商保荐人、律师、会计师等主要中介机构的关键岗位做综合评估，发掘中国优秀的长期资金市场中介服务机构和团队，更精准地帮助长期资金市场服务需求的多维匹配，提高市场服务供需配置效率，以求逐步推动长期资金市场服务领域的健康合规发展。
10月23日，首届“中国长期资金市场年度卓越执业英才评选”入围名单正式揭晓！296位保荐人、254位会计师、200位律师进入20个奖项共计750人大名单！
值此之际，围绕市场关注及中介机构评选体系等议题，主办方深圳市全景网络有限公司（以下简称“全景网”）独家推出《专家“鉴证”》对话栏目，对话参与本次评选的专家委员和顾问。他们深耕行业多年，有着深厚的执业经验，全面注册制下，IPO面临哪些新的挑战？中介机构如何去伪存真，把更多优质的IPO企业送上长期资金市场？如何洞察玄机，挖掘企业背后价值脉络？《专家“鉴证”》将为您一一解答。
本期《专家“鉴证”》对话深圳注册会计师协会秘书长刘雪生，我们国家资本市场30多年风雨兼程，会计师事务所脱钩改制转为风险导向审计，关于注册会计师审计的独立性，他有何见解？如何评价审计结果的准确性和合规性？一起来看看吧～
全景网：在财务报表审计时，如何保持独立性和客观性，以确保审计结果的公正性？
刘雪生：独立性是注册会计师审计的灵魂。灵魂所在，首先要保证不能和公司有股权关系，同时注册会计师本人也要独立，不能和公司有间接的联系，在人事、行政、财务等各方面要在根本上独立。
在服务客户时，根据业务约定书，会计师可以收取一笔审计费用，除了这一经济关系外，不能有其他任何的经济利益关系，从而保证会计师的独立性。
会计师独立性方面，香港一直做得很好，在会计师见新客户之前，一定要进行独立性的审查。香港对会计师的独立性要求很严，深圳也学习了这种独立性理念，包括会计师事务所脱钩改制变成注册会计师独立发起，就是解决独立性问题。
在会计师行业，会签订一份诚信公约，并针对职业道德进行教育培训，都是强调独立性。会计师在形式上和观念上都要独立，做到“六亲不认”，用准则说话。
刘雪生：按照中国的传统，拿人钱财替人办事，但会计师不一样，要在合法合规的基础上把事情办好。也就是说，会计师收了客户的钱，只能在遵循会计准则、审计准则的情况下，满足客户的需求，在IPO过程中“说说好话”，但违背会计准则、审计准则的事情坚决不能做。只有遵循会计准则和审计准则，才是对公众负责，对拟上市公司负责。
另外，政府部门监管也很严格，以前证监会有专门的上市委员会，现在是交易所的上市委员会，委员会成员都是一些财务、审计、法律专家，核查很严，所以即使会计师这关过了，上市委员会这关也一定过不去，且会计师签了字要承担法律责任。
刘雪生：尽职调查和风险评估是会计师审计必须要做的事。企业持续经营风险、生产与内部控制风险等，是影响企业发展的主要因素，会计师首先要对企业做一个尽职调查和风险评估，也就是风险导向审计。
风险导向审计是一直在倡导的，对公司进行全面评价，包括生产经营、内部管理、资金回笼等等，以及公司在行业当中的地位、行业整体的发展方向，都有一个评价，而后再具体查账。
全景网：在IPO后，会计师如何继续监督IPO公司的财务报告，以确保其持续合规和透明度？
刘雪生：有些公司的业绩在上市后就有可能下滑，会计师也被赋予了一定的职责，每年年度报表都要进行审计。每年年度报表的审计与IPO的审计形式完全一致，重点关注上市公司财务信息的基础性、会计政策执行的严肃性等等。比如会计政策的变化，计提方式的变化，都得按照程序来，不能违背会计准则。所以在后期，会计师也是很重要的工作，在年度审计中不能掉以轻心。
刘雪生：责任和法律风险都更大了。注册制改革前，企业IPO有政府把关，现在虽然也有交易所把关，但相对而言，会计师的责任被压实，财务报表审计更多更细，风险压力也更大了。不过，对于职业道德好、专业能力强的会计师，我认为机会也更多了。
刘雪生：全面注册制时代下，会计师事务所的机会更多了，但市场经济当中诚信和规则很重要，讲究一个信誉，所以会计师未来的发展趋势，我认为是朝着规模和信誉的方向发展。现在深圳也鼓励会计师事务所做大做强，做一个信誉高的事务所。
刘雪生：数字经济的发展对会计师的工作实际上是很大的挑战，一些传统的工作可能被计算机替代了，对会计师的专业水平要求也更高。
在数字经济发展的时代，会计行业讲究业财融合，即把业务和财务进行实质性的融合，比如每开拓一个市场，每开拓一批业务，财务要马上能算出它的效益怎么样。我也问过任正非，他说市场团队、销售团队在外冲锋陷阵，作为财务就要及时提供数据，才有利于管理。
数字经济的发展对审计也是一个很大的挑战，现在很多审计手段也都在向数字经济方向靠拢，人工AI做的审计报告，思维能力已经强于会计师了，尽管在某些判断上有偏差，但我估计随着技术的发展，未来有一天我们的判断可能不及AI。当前，AI写的审计报告里的管理意见书，已经达到优于会计师的水平，因为它有大量的数据，并且计算能力很强。所以，会计师要有一定的危机意识。
刘雪生：要提高审计的效率和质量，首先要在信息化方面投入学习。同时，我觉得会计师要冷静思考背后的逻辑，往往观念的改变才真正改变人。当前，人工智能还认识不到我们的一些逻辑，但一旦它认识到这些逻辑，那我们可能真的赶不上了。
刘雪生：法律上的依据主要是会计准则和审计准则，同时，我觉得会计师的职业道德，以及适应能力，比如会计师能不能适应这样一家上市公司、是否了解这个行业也很重要。
对于会计师事务所的评价，我们也在思考，什么样的会计师事务所才是好的、有信誉的、能被市场认可的事务所。为此，我们也建立了一套完整的体系，对事务所进行分级分类评价，其中包括规模、职业道德、专业技术等一些评价指标。这套评价体系将事务所的质量、诚信摆在前面，也就是说，事务所可以小，但质量一定要好，评价的目的是要打造诚信的会计师事务所。
现在全景网推出的会计师评价体系，我觉得也很不错，对长期资金市场中介机构做一个市场化的评价是很好的。我们行业协会做的评价还不能完全市场化，全景网做的评价才是市场化。我看具体的评价体系，基于客观的、大量的数据，以及上市公司评价等等，确实是要做到客观公正，靠数据说话，靠事实说话，没有任何的主观判断成分在里面，甚至可以打造一批金牌会计师、金牌管理水平和业务等等，我认为还挺好的，也符合行业发展（需要）。
*首届“长期资金市场年度卓越执业英才评选”数据来源：含光素问科技（深圳）有限公司
