中宏网山东1月24日电1月18日，证监会山东监管局发布《关于对和信会计师事务所（特别一般合伙）采纳出具警示函办法的抉择》。
抉择指出， 依据《中华人民共和国证券法》有关法律法规，山东监管局对和信会计师事务所内部办理、质量办理体系、独立性进行了现场查看，并对该所履行的长江润发健康工业股份有限公司（以下简称长江健康）、山东龙泉管业股份有限公司（以下简称龙泉股份）2022年年报审计项目展开了查看。
在内部办理方面，山东监管局发现，和信会计师事务所未依照合伙协议定时举行合伙人会议、管委会会议，也未对会议报到、抉择及表决状况做记载；未在原则层面清晰合伙人利润分配规范和流程，未在总所层面临合伙人进行一致利润分配；对合伙人、职工查核点评无支撑性文件，查核点评成果不直接影响合伙人、职工利润分配、薪酬及晋升等。
部分合伙人、职工在其他会计师事务所、税务师事务所、咨询公司等担任股东或高管；未树立有用的合伙人及其近亲属在外任职及对外出资申报办理体系等；未依照职工查核原则在执业项目层面临职工做点评。
“部分项目事务接受点评日期晚于事务约好书签定日期、项目实践执业日期；单个项目与上一任注册会计师交流时刻晚于事务接受时刻。”处分抉择书指出，和信会计师事务所部分项目事务接受与出具陈述时事务分类不一致，事务分类变更无批阅记载；未依据项目详细危险状况进一步区分危险类别并采纳差异化质量办理办法；部分项目合伙人相互担任项目质控复核人员；单个分所未设置专职质控人员；部分专职质控人员存在一起履行年审事务的状况；未依照质控办理原则一致确认除上市挂牌公司年报审计项目外的其他A类事务质控复核人员；部分项目短少实质性质控复核定见，未对项目严重问题、严重判别、严重变化等事项予以充沛重视；未针对监控查看成果进行整改检查、问责、点评与查核。
在独立性方面，和信会计师事务所单个审计项目组成员在年审期间购买所审计客户股票；单个与履行审计事务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人首要近亲属，在年审期间购买该审计客户股票；部分职工及其首要近亲属在执业及陈述期间生意本所执业项目股票；针对职工生意股票事项，无原则化、常态化核对操控手法；单个项目内情信息知情人登记表签字时刻晚于审计工作展开时刻；部分项目组成员及质控人员未签署内情信息知情人登记表。
此外，在长江健康2022年年报审计项目中，和信会计师事务所未对部分操控节点履行穿行测验或操控测验；部分操控测验未见相关支撑性依据；未对部分操控测验反常事项做充沛剖析阐明；未对部分零余额账户履行函证程序；未对部分回函不符事项履行代替程序等问题。
在龙泉股份2022年年报审计项目中，和信会计师事务所在内部操控以及实质性程序方面均存在问题。
“未对部分公司履行库存现金监盘程序；未对部分库存现金盘亏状况做充沛剖析阐明。二是部分公司未履行截止测验程序；部分公司截止测验未抽取资产负债表日后样本。三是未对部分公司大额资金流水履行从对账单到日记账的核对程序。四是未对部分银行账户履行函证程序；未对部分回函不符事项履行代替程序。五是未对部分公司货币资金大幅变化状况履行剖析程序。”山东证监局指出，会计师事务所未对单个公司市场推广服务商不正常的状况及办理费用反常变化状况做充沛核对。二是部分公司财务费用到测验期后样本量较少；未对单个公司利息收入履行测验程序。
因为上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》《我国注册会计师职业道德守则》有关要求，违反了《上市公司信息揭露发表办理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规则，依照《上市公司信息揭露发表办理办法》（证监会令第182号）第五十五条的相关规则，山东证监局抉择对和信会计师事务所采纳出具警示函的监督办理办法，并记入证券期货市场诚信档案数据库。
而作为上述两家上市公司审计项目负责人，陈慧、张良玉以及罗炳勤、陈涛也分别被出具警示函。
