交易所下发关于对大华会计师事务所(特别一般合伙)的监管函。监管函称，大华会计师事务所(以下简称“大华所”)在蓝盾信息安全技能股份有限公司(以下简称“蓝盾股份”)2018年、2019年年度财政报表审计事务中存在虚伪记载等违规行为。
监管函称，依据广东证监局《行政处罚决定书》(〔2023〕8号)查明的违规现实，大华地点蓝盾股份2018年、2019年年度财政报表审计事务中存在以下违规行为：
2018年至2019年，蓝盾股份子公司中经汇通电子商务有限公司(以下简称中经电商)经过假造很多客户和商户的事务合同、事务对账单、询证函回函等，在自主开发的相关体系上虚拟发码数据和消费数据等方法，虚增经营收入和赢利。2018年、2019年别离虚增经营收入164,709,504.62元、79,115,644.30元，占蓝盾股份当期发表经营收入的7.22%、4.12%；别离虚增总赢利164,709,504.62元、79,115,644.30元，占蓝盾股份当期发表总赢利的33.74%、8.33%。蓝盾股份发表的2018年年度报告和2019年年度报告存在虚伪记载。大华所为蓝盾股份2018年、2019年年度报告供给审计服务，均出具了无保留意见的审计报告，张晓辉、熊玲是审计报告的签字注册会计师。
审计方案阶段，大华所对中经电商的审计战略标识为“要点审计”，将中经电商辨认为蓝盾股份兼并财政报表中“具有财政严重性的单个组成部分”，并在危险辨认与评价阶段，将中经电商经营收入列为确定层次的严重错报危险，且列为特别危险。中经电商2018年、2019年主营事务之一为向保险组织等客户出售电子券码事务，该事务经营收入占中经电商经营收入份额两年均超越50%，且与传统的商务卡事务具有严重差异。大华地点危险辨认与评价阶段，未针对中经电商出售电子券码事务履行了解内部操控的审计程序，危险评价程序存在严重缺点，导致未能针对评价的经营收入确定层次严重错报危险，恰当规划和施行进一步审计程序。
一是在施行重要商户收入审计程序过程中，未坚持合理的工作置疑，未获得充沛、恰当的审计依据。在对相关重要商户事务施行实质性审计程序时，大华所未坚持合理的工作置疑，未能重视合同信息、合同印章、对账单印章、事务材料、财政指标等显着不正常的状况，未就相关事务的真实性获取充沛、恰当的审计依据。在对油品协作商户施行函证程序时，未坚持合理的工作置疑，未能重视相关重要商户发函地址与回函地址不符、询证函回函印章与商户工商登记信息不一致等不正常的状况，未进一步获取审计依据消除疑虑。
二是在施行电子券码收入审计程序过程中，未坚持合理的工作置疑，未获得充沛、恰当的审计依据。在施行涉组织客户电子券码收入实质性审计程序时，大华所未就中经电商账面记载的与涉组织客户的电子券码事务发码金额、有用期、消费金额的真实性获取充沛、恰当的审计依据；在施行函证程序时，大华所未坚持合理的工作置疑，未对函证坚持有用操控，未能重视相关客户的发函地址、回函地址、回函印章等显着不正常的状况，未进一步获取审计依据消除疑虑。在中国公民财产保险股份有限公司广州市分公司(以下简称公民财险)主意向大华所致函揭露询证函回函存在虚伪印章等景象，以及大华所已在造访中清楚知悉公民财险工作人员清晰否定合同及收购订单为自己签署的状况下，大华所施行了二次函证程序，对该笔事务应收账款计提减值，但大华所持续挑选函证并非归于追加了恰当的审计程序，且未对二次函证的相关不正常的状况坚持应有的工作置疑，未获取充沛、恰当的审计依据。
大华所的上述行为违反了深交所《创业板股票上市规矩(2018年11月修订)》第1.4条、第2.25条的规矩。深交所期望大华所汲取这次的经验，严格遵守《法》《公司法》等法令和法规，以及深交所《创业板股票上市规矩》等规矩，根绝此类事情产生。
