考试，定要全神贯注的仔细做好学习预备。东奥小编为我们整理了《涉税服务实务》的预习考点，我们是否做好斗争的预备了?
(1)一般纳税人已获得增值税扣税凭据、依照现行增值税准则规则准予从销项税额中抵扣，但没有经税务机关认证的进项税额;一般纳税人购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形财物或不动产，用于简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额依照现行增值税准则规则不得从销项税额中抵扣的，获得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或财物科目，借记“应交税费—待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目，经税务机关认证后，依据有关“进项税额”“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目;按现行增值税准则规则转出时，计入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或财物科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。
一般纳税人应在“应交税费”科目下设“待认证进项税额”明细科目，用于核算已请求稽核但没有获得稽核相符成果的海关缴款书进项税额。一般纳税人获得海关缴款书后，应借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目;稽核比对相符以及核对后答应抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。经核对不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费—待认证进项税额”科目，红字贷记相关科目。
下一篇：2018税务师《涉税服务实务》预习考点：“待抵扣进项税额”明细科目
