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国家税务总局网站在线访谈

  访谈将于9:30正式开端。 [2014-03-28 09:20:05]

  各位网友咱们好,欢迎咱们参加国家税务总局网站在线访谈。今日咱们非常侥幸地邀请到国家税务总局稽察局马毅民局长和于海春副局长,两位局长今日将和广阔网友在线沟通一下咱们所关怀的税收问题。 [2014-03-28 09:22:19]

  在作业中咱们了解到,交税人对税务机关进户法令方面的作业非常关怀,您能详细谈一下这方面的状况吗? [2014-03-28 09:28:45]

  谢谢,主持人好,各位网友爱。很快乐在能有这个机会与咱们进行网上沟通。近年来,交税人对税务机关“多头查看”“重复查看”“重复进户”问题反映非常激烈。税务总局对此问题高度注重,明晰提出要依照改动政府功能、改善作业作风的要求实在加以处理,将其作为税务总局“便民办税春风举动”的重要内容和党的大众路线教育实践活动的重要抓手加以施行。应该说,税务机关依据各类规范性文件或内部办理规矩设定的进户法令项目,是税务机关在征纳两边信息不对称的状况下,为保证交税人涉税信息全面、精确而不得已采纳的临时性方法。这些方法首要包含:交税评价、税务审计、实地核对、税务稽察等几种方法。其间,真实的税务稽察面每年不到2%,份额并不高,问题首要出在其他的几个方面。税务机关设定这么多进户法令项目,不光交税人感觉担负重,底层税务部分、税务人员也感觉担负重。为此,税务总局通过反复研讨,责成总局稽察局牵头做好相关作业。

  现在,咱们现已展开了三方面作业:一是推出规范税务机关进户法令作业的5条方法,即实在削减进户法令项目、统筹进户法令作业、尽量完结信息同享、加强部分和谐合作、强化职责追查;二是明晰了全面整理撤销税务机关进户法令项意图6条规范,即对进户法令条件已不存在、进户法令效果不大、可进可不进、底层做不到、能够通过信息同享或其他途径处理的进户法令项目坚决撤销;三是分两批发布公告,撤销了请求运用运营地发票查询巡查、非居民享用协议待遇事项的核实等20个进户法令项目。下一步,税务总局将持续整理,力求再发布一批撤销的进户法令项目;各省税务机关也要参照总局做法对本省规模内的进户法令项目进行整理。一同,我有必要着重一点,规范进户法令、整理进户法令项目不等于抛弃办理,税务总局将活跃采纳方法加强撤销进户法令项意图后续税收办理,在进户法令项目上做“减法”,在办理服务上做“加法”,做到放而有度、管而不乱,实在减轻交税人担负,有用防备税收危险。

  非常感谢马局长,通过马局长的介绍,咱们必定对税务机关进户法令作业的相关状况有了充沛了解。那接下来咱们答复网友的发问。 [2014-03-28 09:30:02]

  马局长,您好。我之前听税务局说近期要展开规范进户法令、整理进户法令项目,就想问问这项目是干什么的? [2014-03-28 09:32:53]

  近年来,交税人对税务机关“多头查看”、“重复查看”问题反映激烈,期望税务机关能够统筹安排进户法令项目,兼并实地核对事项,削减对交税人的查看次数。税务总局对此问题高度注重,在2013年5月印发的《国家税务总局功能改动作业计划》(税总办发【2013】61号)中明晰提出要实在处理“多头查看”、“重复查看”问题,并作为大众路线教育实践活动中的专项整改内容加以施行。 [2014-03-28 09:34:53]

  我是一名企业财务担任人,这“规范进户法令、整理进户法令项目”详细怎样处理以往那些动不动重复查看的问题呢? [2014-03-28 09:36:49]

  处理“多头查看”、“重复查看”问题,既触及理顺税务机关安排职责、整理相关准则等治本的方法,也触及树立税务机关内部统筹和谐机制等治标的方法。考虑到理顺安排职责是一个比较杂乱的系统工程,整理相关准则也需求较为长时刻的进程,因而,税务总局承认了处理问题的底子准则是“标本兼治、首要治标”,立足于“易操作、能管用”的考虑,首要在作业层面采纳一些实在可行的方法。通过树立相关作业机制,税务机关统筹安排各类进户法令,充沛运用信息化手法尽量完结信息同享,整理撤销或简并进户法令事项,能够在现在条件下最大极限减轻交税人和底层税务机关担负。 [2014-03-28 09:37:49]

  马局长,您好。我想问问这次税务总局关于这次规范进户法令详细有哪些方法 [2014-03-28 09:40:33]

  您好,依据《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户法令作业的告诉》(税总发【2014】12号)规矩,首要有以下方法:一是实在削减进户法令项目。对进户法令项目进行全面整理、挑选、简并,最大极限压缩进户法令项目数量。税务机关内部各部分凡拟定触及进户法令事项的文件,关于实地核对项目,底层税务机关应尽量共同安排,施行一次进户、共同施行、效果同享。二是注重统筹和谐。要求省以下税务机关应当树立规范进户法令作业和谐小组,对悉数需求进户法令事项,施行统筹安排、共同办理。三是尽量完结信息同享。要求税务机关应当树立进户法令信息同享途径,通过信息同享途径能够完结的作业事项,无特别状况不得再行安排进户。四是加强部分和谐合作。要求税务机关内部税源办理和稽察部分之间要彼此通报案子头绪和征管作业主张。国、地税局之间应当树立联席会议准则,探究展开关于共管户联合进跋涉户法令作业。五是强化职责追查。对违背要求,对进户法令事项不进行统筹办理、听任各部分自行安排进户法令、违背规矩私行进户法令和私行增加进户法令次数的,上级税务机关要坚决予以纠正并通报批评。 [2014-03-28 09:40:33]

  局长,您好。我不太清楚这“税务机关进户法令行为”详细包含哪些内容啊,费事您给介绍一下 [2014-03-28 09:43:01]

  您好,税务机关进户法令行为详细包含税务机关作业人员依法到交税人、扣缴职责人出产运营场所施行的实地核对、交税评价、税务稽察、反避税查询、税务审计、日常查看等税务行政法令行为。 [2014-03-28 09:43:01]

  那展开这项活动后,日后怎样保证重复法令啥的状况不会再度产生呢 [2014-03-28 09:44:53]

  为了避免重复进户法令,《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户法令作业的告诉》(税总发【2014】12号)中是有限定性规矩的:在同一年度内,除触及税收违法案子查看和特别查询事项外,对同一交税人不得重复进户展开交税评价、税务稽察、税务审计;对同一交税人施行实地核对、反避税查询、日常查看时,同一事项准则上不得重复进户。 [2014-03-28 09:44:53]

  您好,我看了下税总发【2014】12号文件,有点猎奇,这其间提及的“省级以下规范进户法令作业和谐小组”,这单位详细是干吗的? [2014-03-28 09:45:58]

  省及省以下税务机关规范进户法令作业和谐小组要对悉数需求进户法令的事项施行统筹安排、共同办理。和谐小组担任拟定相关办理方法和批阅程序,按季度统筹和谐各部分进户法令事项。税务机关各部分凡拟定触及进户法令事项的文件和作业安排,应报送和谐小组,和谐小组应尽或许兼并进户法令使命,做到各部分一同进户、共同施行、效果同享。 [2014-03-28 09:46:58]

  您好,想问一下实践作业中,税务局采纳哪些方法获取交税人的涉税信息是合理的? [2014-03-28 09:47:23]

  税务机关各部分展开作业应首要运用税收征管信息以及第三方信息进行查询、核实、剖析,尽量削减进户法令次数。触及信息搜集、行政批阅、减免税查询、税源查询等事项的,可要求交税人向税务机关供给有关信息和材料,特别状况需求进户的,应施行批阅手续。 [2014-03-28 09:47:23]

  您好,我想问下税务局里的不同部分之间是怎样完结信息同享的? [2014-03-28 09:48:25]

  税务总局要求各级税务机关应树立进户法令信息同享途径,各部分彼此敞开有关信息的查询权限,尽量完结信息同享。通过信息同享途径能够完结的作业事项,不安排进户。 [2014-03-28 09:48:25]

  您好,我是一名乡镇企业的担任人,税总发【2014】12号文件的出台,咱们仍是很欢迎的。但是您应该也知道,许多时分文件下发了,有的当地的税务局底子不依照文件施行。那这次的规范进户法令规矩,下边要是有税务局便是不施行,那怎样处理呢? [2014-03-28 09:50:57]

  对进户法令事项不进行统筹办理、听任各部分自行安排进户法令、违背规矩私行进户法令和私行增加进户法令次数的,上级税务机关要坚决予以纠正并通报批评。一同,咱们会尽力探究树立外部监督约束机制,实在维护交税人合法权益。 [2014-03-28 09:50:58]

  您好,那这往后什么等级的税务局有权设定进户法令项目? [2014-03-28 09:52:00]

  依据《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户法令作业的告诉》(税总发【2014】12号)规矩,除省及省以上税务机关外,其他各级税务机关在拟定规范性文件时,一概不得增加进户法令项目。 [2014-03-28 09:52:00]

  整理进户法令项目作业有何含义? [2014-03-28 09:52:52]

  整理进户法令项目作业是规范税务机关进户法令、处理“多头法令、重复查看”问题的重要抓手,是实在改动税务机关作业功能的详细举动,是党的大众路线教育实践活动成效的重要体现,利国利民,含义严峻。 [2014-03-28 09:52:52]

  我想问下这次整理的规范或许说依据是什么 [2014-03-28 10:04:38]

  那本次整理进户法令项目按什么进程进行? [2014-03-28 10:08:16]

  本次整理的进户法令项目别离由法令、法规、规章和规范性文件规矩,榜首批先整理规范性文件的规矩,然后整理规章的规矩,再整理法令、法规的规矩(通过立法程序完结) [2014-03-28 10:08:16]

  那税务总局在这次整理进户法令项目中详细担任些什么呢? [2014-03-28 10:10:28]

  税务总局高度注重整理进户法令项目作业,指定稽察局和征管科技司牵头担任整理进户法令项目,货品和劳务税司、所得税司、产业行为税司、大企业司、世界税务司依照职责别离进行整理。 [2014-03-28 10:10:29]

  那到现在,整理进户法令项目作业整理了多少项目? [2014-03-28 10:12:47]

  现在,税务总局现已分两批发布《撤销进户法令的项目清单》(国家税务总局公告【2014】14、15号),算计撤销了20个进户法令项目。 [2014-03-28 10:12:48]

  榜首批撤销的10个项目别离是:请求运用运营地发票查询巡查、开具红字增值税专用发票告诉单查询巡查、大额一般查询巡查、增值税专用发票挂失查询巡查、未如期认证增值税扣税凭证逾期抵扣查询巡查、未如期申报抵扣增值税扣税凭证查询巡查、白酒消费税最低计税价格搜集、车价信息办理、逾期未请求承认增值税一般交税人处理、防伪税控增值税专用(一般)发票票表比对反常处理。

  第二批撤销的10个项目别离是:非居民享用协议待遇事项的核实、非居民享用税收协议(包含港澳台安排、协议)待遇批阅和存案的核对、非居民享用税收协议待遇日常审验、非居民企业直接转让股权审阅、特别交税调整盯梢办理、房地产企业刊出前多缴所得税清算办理、研制安排收购国产设备退税核实、出口退税审阅中特别注重信息审阅、出口退税审阅中榜首批特别注重信息审阅、以农产品为首要原料出产的出口货品出口退税核实。 [2014-03-28 10:21:01]

  您好,我很猎奇,这整理进户法令项目后会不会对税务局的这个办理啥的产生影响? [2014-03-28 10:25:45]

  整理进户法令项意图首要意图是规范进户法令、减轻交税人担负。关于撤销进户法令的相关办理事项,税务总局会通过树立和完善有关准则、采纳新的方法,实在加强办理,避免呈现办理缝隙。要亲近盯梢撤销进户法令后的办理状况,及时发现问题,有针对性地采纳方法,认线]

  您方才说了总局的作业部署,那省级以下税务机关预备怎样展开整理进户法令项目作业呢? [2014-03-28 10:31:34]

  税务总局3月初下发了《国家税务总局关于做好整理进户法令项目作业的告诉》(国税函【2014】100号),对省级以下税务机关做好整理进户法令项目作业提出要求。一是高度注重。着重整理进户法令项目是改动税务机关作业功能、减轻交税人担负、稳固教育实践活动效果的详细举动。要求各地税务机关要充沛认识整理作业的重要含义,仔细展开整理作业,避免为德不卒,更不答应呈现反弹。二是全面整理。要求各地税务机关除总局撤销的20个进户法令项目外,对本身印发的触及进户法令项意图规范性文件或内部办理规矩,也要及时进行整理;一同,逐渐展开对当地性法规和规章的整理,如触及需求撤销的进户法令项意图,依照相关程序提出修正主张。三是实在规范。要求各地税务机关规范进户法令作业和谐小组要实在施行职责,严厉审阅、严厉把关,关于现已撤销的进户法令项目,一概不予同意进户;能够兼并施行的进户法令项目,要在不影响作业实效的条件下安排各部分兼并进户。四是加强宣扬。整理进户法令项目,事关广阔交税人的切身利益,适应改动政府功能的呼声,社会公众必定广泛注重。因而,要求各地税务机关以此次整理为关键,加强对外宣扬报道,营建杰出的言论气氛,刻画税务机关的杰出形象。 [2014-03-28 10:31:34]

  您看现在许多人说,税务稽察部分权力很大,想查办谁就查办谁,我想问问问,这查办谁是怎样承认的? [2014-03-28 10:33:18]

  现行《税收征收办理法》及其施行细则树立了省以下税务局稽察局是具有行政法令主体资格的一级税务机关,但他们是在所属税务局直接领导下,依照法定权限和程序行使职权,并与税务局其他部分彼此分工约束。该法施行细则规矩,税务机关应当拟定合理的税务稽察作业规程,担任选案、查看、审理、施行的人员的职责应当明晰,并彼此别离、彼此约束,规范选案程序和查看行为。税务稽察部分任何法令活动有必要依照国家税务总局规矩的环节进行,而整个流程都归入税收征管信息办理系统(CTAIS)进行紧密监控。因而,税务稽察部分并不是想查谁就查谁,也不是不想查谁就不查谁,而是施行科学选案,保证选案作业的公平性、科学性,稽察方针的承认和调整,须有齐备的批阅手续。现简明介绍税务稽察底子程序:

  (一)《税务稽察作业规程》规矩稽察局应当在年度终了前拟定下一年度的稽察作业计划,需求经所属税务局领导同意后施行,并报上一级稽察局存案,而税务稽察计划的调整,也需求经税务局领导的批阅。除查办税收违法案子外,稽察局惯例选案(依照必定规范进行核算机选案、人工选案、人机结合选案等)查看和非惯例选案查看(如要点税源企业按周期轮查、税收专项查看、税收专项整治等),均须归入年度税务稽察作业计划。

  (二)《税务稽察作业规程》严厉规矩税务稽察部分作业流程,分为选案、查看、审理、施行四个环节,并由内设四个安排别离担任,彼此分工约束。该规程将选案流程明晰、明晰地设定为搜集案源信息、挑选待查方针、承认被查方针、立案发动查看几个部分,逢查看必立案,每立案必审理,从选案、立案到查看、审理、施行,以及间断查看、完结查看、间断施行、完结施行,均有严厉的批阅程序,并填写相关税务文书。

  (三)《税务稽察作业规程》承认了“案源信息”概念和内容。将包含情报沟通和协查获取的、上级交办的、税收专项查看要求的、税务局相关部分移交的、检举受理的、其他部分转来的等各种涉税违法头绪悉数归入案源信息的范畴,并作为税务稽察部分稽察方针产生的根底。而稽察方针的终究承认,有必要是在对这些案源信息进行必定的剖析、挑选之后,由此进一步保证稽察方针的精确挑选。并且,这些案源信息的运用并非一次性的,而是通过长时刻、不断地堆集,为往后税务稽察不断供给案子来历。

  (四)选案、立案后,查看部分拟定查看计划并施行,查询取证,写出《税务稽察陈说》,连同相关依据材料,移交审理部分审理,审理部分审理以为,现实清楚、依据充沛的,写出《税务稽察审理陈说》,经稽察局领导同意后以稽察局名义向被查方针宣布税务处理处分决议,并由施行部分催促施行,追缴税款、滞纳金、罚款等税收金钱。严峻税收违法案子,需求移交税务局案子审理委员会团体审理决议。 [2014-03-28 10:33:18]

  有的当地的税务稽察局进入企业查看时,想查啥就查啥,想怎样查就怎样查,随意性很大,有的企业查得多,有的查得少,乃至还时不时的重复查看一下,请问,国家税务总局对此采纳了哪些方法? [2014-03-28 10:36:32]

  以往不同程度存在多头重复税务查看现象,近几年现已有了较大的改动,国家税务总局最近正要底子处理。假如严厉遵从《税收征收办理法》及其施行细则、《税务稽察作业规程》相关规矩程序和权限,上述所说的查看随意性就难以产生。税务稽察部分对企业施行稽察,有必要依法进行,针对不同企业查看,能够采纳不同的方法和战略,如可正查、也可逆查,或正查、逆查结合,但必查哪些项目,要点查哪些项目,怎样查,有必要依照事前拟定并经同意的作业计划进行,并且对调取的依据规范也有相应的规范和要求。至于查看哪个、哪些企业,有必要通过严厉的选案、立案批阅程序,除对涉嫌税收违法行为头绪现实的企业立案查看外,一般依据企业申报交税状况以及相关信息,依照必定的规范,对案源信息采纳核算机选案、人工选案或人机结合选案等剖析方法进行选案,对申报交税反常、税收危险较大的企业,被选定查看的几率相对大些;对长时刻申报交税反常、潜在税收危险较大、列入征管要点监控方针的企业,查看频度相对高些。施行税务稽察有必要遵从以下规矩和要求:

  (一)《税收征收办理法施行细则》规矩,税务机关应当树立科学的查看准则,统筹安排查看作业,严厉操控对交税人、扣缴职责人的查看次数。国家税务总局在最近展开的“春风便民举动”中进一步采纳方法,规矩在不影响正常有用法令的条件下,最大极限削减进户查看次数,实在避免多头穿插查看和重迭法令,节省法令资源,减轻交税人担负,增强法令效能。 [2014-03-28 10:36:32]

  (二)《税务稽察作业规程》规矩,选案部分承认待查方针后,填制《税务稽察立案批阅表》,并附相关材料,经稽察局局长同意后,拟定《税务稽察使命告诉书》送查看部分施行查看。其间,《税务稽察立案批阅表》和《税务稽察使命告诉书》现已承认查看所属期间,以及稽察项目和内容,稽察人员有必要据以施行查看。

  (四)《税务稽察作业规程》明晰规矩,税务查看有必要有两名以上稽察人员一同施行。稽察人员与交税人、扣缴职责人以及其他与案子有关人员的悉数触摸(包含约谈、方针教导、问询、调账、查看等),须有两名以上的稽察人员在场方可进行。该规程规矩账簿凭证、电子数据的调取、挂号、保管和交还手续,避免重要材料的丢失和人为替换;规矩稽察人员在查询取证时有必要调取与被查方针有关的账簿凭证、电子数据等材料,详细填列调取账簿凭证材料、电子数据等清单,由稽察人员一同签名承认。

  (五)稽察人员有必要依照规矩奉告被查企业相关职责权力,仔细听取被查企业及相关人员陈说和申辩,并记录在案。 [2014-03-28 10:36:32]

  (六)《税务稽察作业规程》和《税务稽察内部办理和对外法令文书》以及税收征管信息办理系统(CTAIS)相关模块明晰规矩,施行税务稽察进程需求改变稽察所属期间或许税务稽察人员的,应当填制《税务稽察案子所属期间改变批阅表》和《税务稽察案子稽察人员改变批阅表》,经稽察局局长批阅后,向稽察方针宣布《税务事项告诉书》,奉告其改变状况。

  (七)《税收征收办理法》规矩,交税人与税务机关在交税上产生争议,依照税务机关的交税决议交纳或许解缴税款及滞纳金或许供给相应的担保,然后能够依法请求行政复议;对行政复议决议不服的,能够依法向人民法院申述。

  (八)交税人或其他当事人以为稽察人员在税务稽察进程中,侵犯了其合法权益或许违背了《税收征收办理法》等相关规矩,能够向税务机关检举稽察人员的行为。 [2014-03-28 10:36:32]

  国家税务总局拟定了哪些详细方法,避免税务稽察人员在法令办案进程中徇私舞弊、不尽职不尽职行为? [2014-03-28 10:40:48]

  近几年,国家税务总局不断推进税务稽察部队廉政建造,在加强事务训练的一同,加强政治训练和作业道德教育,将税务稽察反腐败全面归入税务系统反腐败惩防系统,不断完善内控监督机制和方法,自觉承受功能部分和社会各界监督,防患于未然,对稽察法令办案中徇私舞弊、乱用职权、玩忽职守行为,严加惩治,除绳之以党纪法纪外,对涉嫌违法的,坚决依法移交司法机关追查,以儆效尤,绝不姑息养奸。为此,从准则和技术上对税务稽察法令活动进行全程监控:

  (一)施行税务稽察事务揭露、税务稽察事项奉告和税务稽察案子公告等准则,进一步揭露稽察法令依据、职责、权限、程序,把法令活动置于广阔大众监督之下,真挚欢迎监督,自觉承受监督。施行稽察时将税务机关及其稽察人员的首要职权、被查人的法定职责权力等事项依法奉告被查人,特别是作出税务行政处分之前,应当奉告当事人作出行政处分的现实、理由及依据,仔细听取当事人陈说和申辩,或举办听证,兼听两边定见,辨明青红皂白,力求正承认性,以促进公平法令、文明办案。要将所查办案子的税务处理处分决议进行公告。对涉嫌税收违法的,要依法移交司法机关处理,不得以行政法令(处分)替代刑事法令(处分)。对违背上述规矩,或不施行法定职责的,要依法追查相关人员职责。 [2014-03-28 10:40:48]

  (二)2009年修订的《税务稽察作业规程》,针对以往稽察法令中存在的一些问题,国家税务总局以强化监督内控机制为起点,进一步完善了选案、查看、审理、施行四环节之间的分工约束为中心,改善和细化了稽察作业程序,紧紧把握“一岗双人、团体决议计划”的危险防备准则,从准则上对稽察作业中的内部监督操控进行了规矩。首要体现在:

  1.现行《税务稽察作业规程》树立凡查看先立案、凡查看必审理的作业准则,撤销原规程的稽察简易程序,对数额不大的案子,也要严厉施行选案、查看、审理、施行四个环节,实在避免少数人、个别人说了算,避免法令上误差和徇私。

  6.案情杂乱的,稽察局应当团体审理;案情严峻的,稽察局应当依照国家税务总局有关规矩报请所属税务局团体审理。 [2014-03-28 10:40:48]

  (三)国家税务总局稽察局要求各级税务机关施行内部监督约束机制职责制,严厉施行法令职责追查。明晰各级税务稽察部分首要担任人是内部监督约束机制建造的榜首职责人,分管领导对统辖规模内的内部监督约束机制建造作业直接担任;把内部监督约束机制建造归入稽察局方针办理查核,明晰规矩职责事项、作业规程、查核规范、过错职责施行到每个作业岗位;坚持用准则管权、管事、管人的准则,施行事前警示、进程监控和过后监督,有用避免不良现象的产生。

  (四)国家税务总局进一步强化办理,施行岗位法令职责制。完善稽察法令岗责系统,明晰岗位职责,完结对稽察要点环节、要点岗位的监督和约束,施行稽察法令权的分化、别离监控;加强案子复查的施行,区别不同状况对相关职责人员进行职责追查,加大对稽察人员法令权的监督。

  (五)国家税务总局活跃拓展监督途径,有用施行外部监督。通过互联网、报纸等媒体,对稽察职责、作业纪律、权力职责、救助方法等进行宣扬,进一步深化稽察事务揭露,根绝“暗箱操作”;交税人能够通过投诉、检举等方法反映稽察人员在法令办案进程中的不妥行为,能够依法通过行政复议、行政诉讼、国家赔偿等途径寻求法令救助,以维护本身合法权益。 [2014-03-28 10:40:48]

  (六)税务稽察法令活动全进程现已归入税收征管信息办理系统(CTAIS)进行紧密盯梢监控,每一环节都要照实记入系统,留有痕迹,以利督察,能够从技术上防备和发现徇私舞弊、不尽职不尽职行为。

  趁便指出,近几年施行税务稽察“一案双查”准则,税务稽察部分与税务纪检督查部分分工合作,各司其职、各负其责,前者担任查办交税人税收违法行为,后者担任查办税务人员违法违纪行为,一同促进了稽察法令、纪检督查效能。 [2014-03-28 10:40:48]

  听说现在税务稽察部分对每一个税收违法案子定性处理处分,都要施行一系列程序,是因为2009年修订的《税务稽察作业规程》撤销了原规程案子查办简易程序,会不会因繁琐程序而影响法令效能? [2014-03-28 10:42:29]

  原《税务稽察作业规程》将税务稽察案子查办流程区别为一般程序和简易程序,其间不需立案查办的一般税收违法案子,可依照简易程序,由稽察人员直接制造《税务处理决议书》;而经立案进行查办的税收违法案子则应由稽察人员制造《税务稽察陈说》,连同其他相关依据提交审理,由审理部分审理提出处理定见,稽察局作出税务处理处分决议。区别一般程序和简易程序标志是立案与否,而立案这一行为,依照原规程的规矩,既或许在承认稽察方针时进行,也能够在施行查看进程中发现到达规范后进行。简易程序不必定违背相关法令,但有或许导致少数人、个别人对定性处理说了算,不利于监督约束。

  为了保证税收违法案子查办公平,有必要时刻功率质量功率。撤销原规程中案子查办的简易程序,明晰稽察案子有必要先行悉数立案,然后再施行查看,终究经由审理进行定案并予以施行的流程,能够到达了以下首要意图:

  (二)使税务稽察从选案环节开端就能够通过立案与否这一标志,完结与“不触及立案核对与系统审计的日常办理行为”的日常查看进行区别,到达明晰区分稽察部分与征收、办理部分职责,避免重复查看的要求。 [2014-03-28 10:42:29]

  (三)通过着重立案前对案源信息的剖析挑选,既能够前进选案作业的科学性、精确性,又保证了稽察局会集精力查办严峻税收违法案子。

  综上所述,撤销了原规程案子查办简易程序,将数额不大的案子归入稽察四环节办理监控,防备法令误差和徇私,不只不影响法令效能,并且有利于促进法令公平。 [2014-03-28 10:42:29]

  许多人反映,对税务稽察程序和权限不太了解,不知道怎样合作税务机关稽察,也不知道怎样维护本身权益,请问税务稽察有哪些事务揭露规矩? [2014-03-28 10:44:34]

  税务稽察事务揭露作为整个税务事务揭露的一个部分,除了法令、行政法规、行政规章规矩不能揭露或许需求保密的事项外,都要予以揭露。

  早在1998年国家税务总局印发的《税务违法案子公告方法》规矩,税务机关以公告文体或许其他方法将现已收效的税收违法案子行政处理决议进行公告,简明介绍税收违法现实,写明税务行政处理决议的首要内容及其适用法令、行政法规依据,承受社会监督。 [2014-03-28 10:44:34]

  为了承受社会监督,保证税务稽察的法令公平严正,保证交税人及其他当事人的合法权益,2003年国家税务总局印发了《税务稽察事务揭露准则(试行)》,规矩在税务稽察进程中,应当揭露的首要内容包含以下几个方面:税务稽察法令的规模、职权、依据、程序;受理告发、指控、申述和行政复议、国家赔偿等准则规范;被查方针的法定权力;税务机关及其稽察人员的法令规范和纪律规范,对税务机关及其稽察人员的违法违纪行为进行告发、指控的途径和方法;其他应予揭露的事项。税务稽察人员在公务活动中要依照法令、行政法规施行奉告职责。除有规矩有必要书面奉告外,能够口头奉告。特别是在作出税务行政处分决议之前,应当依照《行政处分法》规矩奉告当事人作出处分决议的现实、理由及依据,并奉告当事人依法享有的陈说、申辩、听证等权力。作出税务处理处分决议,有必要奉告《税收征收办理法》、《行政复议法》和《行政诉讼法》等法令、行政法规规矩的救助权力和途径。

  对稽察人员严峻违法规矩、不施行奉告职责而影响当事人行使其法定权力的,当事人可向税务机关纪检、督查部分告发或许指控。对告发者和指控者,稽察人员不得刁难、报复。 [2014-03-28 10:44:34]

  交税人或其他当事人对税务稽察处理处分等详细行政行为不服,能够通过哪些途径寻求法令救助? [2014-03-28 10:47:02]

  交税人或其他当事人对税务稽察处理处分等详细行政行为不服,以为自己合法权益遭到损害的,勇于通过行政复议、行政诉讼寻求法令救助,是公民维权认识增强、社会法制前进的体现,也有利于促进税务稽察部分公平法令。《税收征收办理法》及其施行细则、《行政复议法》及其施行法令、《行政处分法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等都能保证交税人及其他当事人依法获取法令救助,以维护本身合法权益。《税收征收办理法》第八十八条规矩,交税人、扣缴职责人、交税人担保人同税务机关在交税上产生争议时,有必要先依照税务机关的交税决议交纳或许解缴税款及滞纳金或许供给相应的担保,然后能够依法请求行政复议;对行政复议决议不服的,能够依法向人民法院申述。当事人对税务机关的处分决议、强制施行方法或许税收保全方法不服的,能够依法请求行政复议,也能够依法向人民法院申述。《行政复议法》及其施行法令、《税务行政复议规矩》详细规矩了行政复议详细程序及相关权力与职责。《行政诉讼法》、《国家赔偿法》及相关司法解释规矩了行政诉讼、国家赔偿诉讼详细程序及相关权力与职责。上述详细规矩,网友能够详细了解。国家税务总局正在会同相关部分研讨,主张立法机关修正完善《税收征收办理法》及其施行细则相关规矩,改善涉税行政复议、行政诉讼方法,力求愈加有利于交税人及其他当事人正当合理维权。 [2014-03-28 10:47:02]

  现行《税收征收办理法》规矩对偷税的罚款是偷税数额的半倍以上五倍以下,弹性起伏较大,税务机关有较大的自在裁量权。请问,税务机关在实践法令中怎样恰当施行罚款自在裁量权?在立法上是否计划作些相应的改善? [2014-03-28 10:50:21]

  依据《税收征收办理法》第六十三条规矩,对交税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金,并处不缴或许少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成违法的,依法追查刑事职责。

  现行《税收征收办理法》对偷税罚款的规矩,弹性确实较大,税务机关有较大的自在裁量权。为应对自在裁量权或许带来的法令随意性大、乱用职权、执罚畸轻畸重等问题,国家税务总局依托信息化建造,以进一步完善监督约束机制为中心,不断完善税务稽察内部横向和纵向约束机制,强化税务局对税务稽察法令的监督操控,依法保证交税人权力,从税收违法案子的选案、查看、量罚、施行、过后救助、法令职责追查等几个方面,对自在裁量权都进行了全方位操控,其重要法令环节悉数完结了团体研讨、决议,处理、处分决议揭露,法令监督和社会监督多举偏重,实在依托严厉的程序和权限操控自在裁量权的行使。国家税务总局着力采纳了以下几方面方法:

  一是不断完善税务稽察内部横向和纵向约束机制。依据《税收征收办理法》及其施行细则承认的征收、办理、稽察、行政复议和稽察的选案、查看、审理、施行彼此别离、彼此约束的作业机制,国家税务总局拟定的《税务稽察作业规程》及其相关配套税务稽察文书,进一步完善稽察内部横向约束机制,每个案子的查办都要通过层层把关,定案处理由团体研讨决议,使稽察法令办案各环节紧紧相扣,并归入税收征管信息系统(CTAIS)办理,做到步步、不时紧密监控。国家税务总局拟定的《税务稽察案子复查暂行方法》和《严峻税收违法案子督办办理暂行方法》,科学分配稽察法令力气,力求不断规范税收违法案子复查准则,加大税收违法案子督办力度,完善稽察系统纵向约束机制。税务稽察事务及税务处理、处分都要揭露,承受功能监督、社会监督、言论监督,促进税务稽察法令愈加公平、通明,保证所办每一同案子的处理做到实体公平、程序公平、规范高效,经得起实践查验和前史检测。 [2014-03-28 10:50:21]

  二是严厉施行严峻税收违法案子团体审理准则、法令督察及纪检督查相关准则,强化税务局对税务稽察法令的监督操控。依据国家税务总局拟定的《税务稽察作业规程》和《严峻税务案子审理方法》相关规矩,对严峻税收违法案子,稽察局应当报所属税务局案子审理委员会团体审理决议。税务系统督察内审部分、督查部分能够对税务稽察作业中或许存在的法令随意性过大、办人情案、乱用自在裁量权等问题进行法令督察、督查。

  三是依法维护税务稽察方针的各项权力,约束和操控乱用自在裁量权。《税收征收办理法》和《行政处分法》针对查询取证、听证、作出处理处分决议都规矩有较为严厉的法令程序。在施行稽察进程中,当事人能够陈说、申辩,能够与税务机关及其查看人员沟通定见;拟作出税务行政处分的,《税务行政处分事项奉告书》中要奉告当事人依法享有陈说、申辩及要求听证的权力;对当事人的陈说、申辩定见,查看人员和审理人员应当仔细听取和严厉对待,提出判别定见;当事人要求听证的,应当依法安排听证。当事人陈说、申辩定见都要写入稽察陈说和审理陈说。国家税务总局设定的《税务稽察作业草稿》等一系列相关税务稽察法令文书都要求被查方针及相关当事人签署定见。如交税人及其他当事人以为税务机关税收处理处分决议违法或不妥,其合法权益遭到损害的,能够依法向上级税务机关请求行政复议,或依法向人民法院提起行政诉讼。 [2014-03-28 10:50:21]

  有必要指出,仅从《税收征收办理法》相关条文规矩看,针对偷税,50%以上5倍以下罚款的裁量空间较大,但从税务稽察法令状况看,实践可使用的裁量空间并不大,实践罚款倍数较低。税务机关法令意图不是获取高额罚款,而是为了惩戒教育税收违法者、警示教育其他交税人。税务机关在作出行政处分决议时,要充沛考虑当事人违法程度、结果,并考虑其实践施行才能等要素,以依法维护当事人底子的生计权力。对有法定从轻、减轻或免予处分情节的,依法给予从轻、减轻或免予处分。现在税务机关实践把握的罚款倍数遍及较低,大部分案子罚款一般在不缴少缴税额50%—1倍之间量罚;情节严峻的在1倍—2倍之间量罚;情节特别严峻的在2倍以上量罚,但实践使用很少。下一步修正《税收征收办理法》时,主张立法机关考虑立足于我国现实状况,参鉴国外相关立法经历,改善我国偷税罚款规范,恰当下降法定起伏,约束行政处分自在裁量空间,一同考虑与刑事处分的联接和谐,完结罚当其责、过罚恰当。其他相似倍数过高、起伏过大的罚款方法,也应统筹考虑、恰当调整。 [2014-03-28 10:50:21]

  税务机关告发中心受理检举事项的规模是什么? [2014-03-28 10:56:18]

  依据《税收违法行为检举办理方法》的有关规矩,税务机关告发中心受理检举事项的规模是:涉嫌偷税,躲避追缴欠税,骗税,虚开、假造、不合法供给、不合法获得发票,以及其他税收违法行为 [2014-03-28 10:56:18]

  检举人检举税收违法行为要供给那些内容? [2014-03-28 10:58:25]

  依据《税收违法行为检举办理方法》的有关规矩,检举人应当至少供给被检举人的称号或许名字、地址、税收违法行为头绪等材料。检举人检举税收违法行为应当脚踏实地,对供给检举材料的真实性担任,不得诬害、捏造现实。 [2014-03-28 10:58:25]

  检举税收违法行为实名仍是匿名? [2014-03-28 11:00:10]

  依据《税收违法行为检举办理方法》的有关规矩,实名检举和匿名检举税务机关均须受理。检举人不肯供给自己的名字、身份、单位、地址、联系方法或许不肯揭露检举办为的,税务机关应当予以尊重和保密。 [2014-03-28 11:00:10]

  是否对检举人的检举办为保密? [2014-03-28 11:00:41]

  依据《税收违法行为检举办理方法》的有关规矩,检举办理作业坚持依法行政、共同领导、分级担任、属地办理、严厉保密的准则。检举事项的受理、挂号、处理及查看、审理、施行等各个环节,应当依照国家有关法令、法规严厉保密。禁止走漏检举人名字、身份、单位、地址联系方法等状况,禁止将检举状况泄漏给被检举人及与案子查办无关的人。 [2014-03-28 11:00:41]

  领导,假如我觉得税务人员来多了,能够回绝他们进门吗? [2014-03-28 11:02:53]

  《税收征收办理法》及其施行细则规矩,税务机关应当统筹安排税务查看作业,严厉操控对交税人、扣缴职责人的查看次数。税务人员进入企业查看有必要通过税务机关领导同意,并出示《税务查看告诉书》和《税务查看证》,并依法施行查看。也便是,只需契合法定权限和程序,交税人有必要依法承受查看,照实反映状况,供给有关材料,不得回绝、隐秘,躲避、回绝或以其他方法阻遏税务机关查看的,税务机关能够依法处以罚款。税务机关对每一交税人的查看次数和时刻有所不同,但有必要严厉操控,实在避免多头穿插查看和重复法令,以增强法令效能,减轻交税人担负。 [2014-03-28 11:02:53]

  检举税收违法行为是否有奖赏? [2014-03-28 11:05:26]

  依据《检举交税人税收违法行为奖赏暂行方法》的有关规矩,对单位和个人实名向税务机关检举,检举的税收违法行为经税务机关立案查实并依法收缴入库后,依据本案检举时效、检举材料中供给的头绪和依据祥实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额,依照规范对本案检举人计发奖金。 [2014-03-28 11:05:26]

  (六)收缴入库税款数额在100万元以下的,给予5000元以下的奖金。 [2014-03-28 11:08:02]

  近几年,在我国一些区域骗税行为屡有产生,损害了国家税收利益,打乱了正常外贸出口运营次序。请问马局长,形成这些案子产生的首要原因是什么? [2014-03-28 11:10:10]

  我国自1985年全面施行出口退税方针以来,在1990年、1995年和2000年左右先后呈现过三次骗税高发期。剖析其原因,国家大幅前进出口退税率是不法分子逼上梁山的一个重要诱因。2008年,为应对世界金融危机冲击,国家接连七次大规模前进出口退税率,一同相关部分连续采纳了海关无纸化通关试点、外汇核销准则改革、跨境交易人民币结算事务等便当企业出口的方法。这一系列方针方法在支撑了我国外贸出口的稳定增长的一同,也在客观上下降了骗税本钱,增加了防备和冲击骗税的作业难度。

  除了利益驱动这个重要要素外,还存在现行增值税准则存在缝隙、出口退税监管不到位、冲击力度不行、行政机关受法令手法和法令权限所限等多方面原因。 [2014-03-28 11:10:10]

  从咱们把握的状况看,现在骗税活动呈现出五个特色:一是骗税分子团伙化、骗税手法专业化;二是骗税活动向内地延伸,与骗税相关的虚开增值税专用发票问题在一些内陆省份较为杰出;三是骗税高发产品一般为电子、服装、家俱等高退税率产品;四是部分报关行、货代公司等中介安排通过生意报关单和出口货品信息参加骗税活动;五是骗税往往牵涉私运、骗贷等多个范畴。 [2014-03-28 11:12:08]

  针对近些年骗税违法行为多发的现象,请问总局稽察局对此有什么对策及方法? [2014-03-28 11:14:20]

  近年来,总局稽察局针对骗税行为多发的问题,在总局内部与货品与劳务税司、信息中心等司局,在外部与公安部、海关总署联合,在规范准则建造、冲击骗税违法违法行为方面进行了活跃探究,展开了很多作业,获得了必定成效。一是尽力构建内控外防的防备骗税系统。树立了出口退税审阅注重信息办理准则,加强了出口退税微观监控和预警剖析作业,完善了出口货品税收函调办理方法,整理了出口退税方针和出口企业申报出口退(免)税的规矩,进一步规范了出口企业退(免)税申报的流程和要求,共同安排有关区域对反常供货企业进行了核对。二是多措并重加大冲击骗税的作业力度。探究树立了涉嫌骗税案子的会集选案机制,立异了查办涉嫌骗税案子的办案形式,树立了税务总局、公安部、海关总署三部分联合打骗作业部际和谐机制。2011年至2013年,在公安和海关部分的合作下,全国税务机关共查看出口企业2.17万户,查补收入80.73亿元,为国家拯救巨额税收丢失。“闪电一号”至“闪电四号”系列案子、广州“7.05”骗得出口退税案子、上海“4.21”特大骗得出口退税案、广西凭祥越港进出口交易有限公司骗税案等一大批典型骗税案子得到有用查办。特别是2013年8、9月间,国家税务总局稽察局和公安部经侦局通过精心安排谋划,联合安排施行了会集冲击骗得出口退税违法违法举动(即“8.27”举动),在江苏、浙江、广东、上海等27个省(自治区、直辖市)一同收网,共破案218起,捕获违法嫌疑人339名,核算涉案金额87.76亿元,到2013年末拯救直接税收丢失2.74亿元。三是活跃探究树立防备和冲击骗税的长效机制。从优化增值税准则规划、完善相关法令法规、加强出口退税日常监管、构建防备骗税的部分协作系统、健全冲击骗税作业机制、加强党风廉政建造和税务干部部队建造等多方面下手,以“打防结合”、“标本兼治”为作业方针,与公安部、海关总署一同尽力探究树立防备和冲击骗税的长效机制。 [2014-03-28 11:14:20]

  进户施行税务稽察是否需求事前告诉? [2014-03-28 11:16:22]

  《税务稽察作业规程》第二十二条规矩,“查看前,应当奉告被查方针查看时刻、需求预备的材料等,但预先告诉有碍查看的在外。”因而,一般状况下税务机关会事前告诉被查方针,奉告被查方针查看时刻、需求预备的材料等事项。但出于避免被查方针搬运、消灭依据等等特别状况,税务机关也能够不事前奉告,施行突击查看。但不论事前是否奉告,依据《税务稽察作业规程》第二十二条的规矩,“查看应当由两名以上查看人员一同施行,并向被查方针出示税务查看证和《税务查看告诉书》。” [2014-03-28 11:16:22]

  国、地税稽察局联合进行查看时,可否只出具一方的税务查看告诉书? [2014-03-28 11:18:05]

  国税稽察局与地税稽察局是两个不同的税收法令主体,依照《税务稽察作业规程》第二十二条规矩的规矩,“国家税务局稽察局、当地税务局稽察局联合查看的,应当出示各自的税务查看证和《税务查看告诉书》。” [2014-03-28 11:18:05]

  税务机关可不能够对被查方针电脑内保存的信息进行查看? [2014-03-28 11:20:06]

  能够。依据《税务稽察作业规程》第二十三条的规矩,能够采纳实地查看、调取账簿材料、问询、查询存款账户或许储蓄存款、异地协查等方法进行查看。

  对选用电子信息系统进行办理和核算的被查方针,能够要求其翻开该电子信息系统,或许供给与原始电子数据、电子信息系统技术材料共同的仿制件。被查方针拒不翻开或许拒不供给的,经稽察局局长同意,能够选用恰当的技术手法对该电子信息系统进行直接查看,或许提取、仿制电子数据进行查看,但所选用的技术手法不得损坏该电子信息系统原始电子数据,或许影响该电子信息系统正常运转。 [2014-03-28 11:20:06]

  税务查看有没有期限?一般应当在多长时刻查看完? [2014-03-28 11:22:42]

  依据《税务稽察作业规程》规矩,查看应当自施行查看之日起60日内完结;确需延伸查看时刻的,应当经稽察局局长同意。 [2014-03-28 11:22:42]

  年所得12万元以上个人所得税申报所规矩的12万元规范,是指税前仍是税后的悉数收入? [2014-03-28 11:24:06]

  年所得不等同于年收入,年所得12万元以上,是指交税人在一个交税年度内获得各项所得的算计数额到达12万元,各项所得的年所得的核算口径依照《个人所得税自行交税申报方法(试行)》(国税发[2006]162号)规矩施行。 [2014-03-28 11:24:06]

  税法要求员工福利费按实践产生额记账,那么在产生福利费事项时,是否有必要凭合法发票列支? [2014-03-28 11:26:44]

  依据企业所得税法规矩的合理性准则,合理的开销是指契合出产运营活动惯例,应当计入当期损益或有关财物本钱的必要和正常开销。员工福利费归于企业必要和正常的开销,在实践作业中要对详细问题详细对待。如员工困难补助费等合理的福利费列支规模的人员薪酬、补助无法获得发票的,有关收据、凭证就能够作为合法凭证;但对购买归于员工福利费列支规模的什物财物和 产生对外的相关费用应当获得合法发票。 [2014-03-28 11:26:44]

  非常感谢两位嘉宾的精彩解说,今日的访谈因为时刻联系就要完毕了,非常感谢广阔网友的参加,没有答复完的问题咱们也会请相关部分注重。最终,两位嘉宾有没有什么话与网友们沟通一下? [2014-03-28 11:29:35]

  谢谢主持人,咱们再次感谢广阔网友对税收作业的关怀和支撑。因为今日的时刻有限,网友提出的问题,有些还没有来得及答复。咱们将以仔细担任的情绪,将没有答复的这些网友所提出的问题,在咱们国家税务总局的网站上予以回复。谢谢咱们。 [2014-03-28 11:29:35]

  咱们提出的问题,使我殷切的感遭到咱们对税收法令作业的注重与注重,这将会成为推进各项作业不断前进不断完善的强壮动力,欢迎各位网友、社会各界和广阔交税人对税收作业多提宝贵定见,以便不断改善咱们的作业。非常感谢! [2014-03-28 11:29:35]

  非常感谢广阔网友对国家税务总局在线访谈的大力支撑,再次感谢各位嘉宾,咱们的访谈到此完毕,再见。 [2014-03-28 11:30:18]