2023年1月1日起，小规划交税人不免税！小规划按1%征收率征收增值税！
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1、以粮食为质料加工的速冻食物、便利面、副食物和各种熟食物，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
4、农业出产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
14、用于人类日常日子的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
自来水、暖气、凉气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
出售无形资产（转让弥补犁地目标、技能、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性无形资产运用权或所有权）
现代服务（研制和技能服务、信息技能服务、文明构思服务、物流辅佐服务、鉴证咨询服务、播送影视服务、商务辅佐服务、其他现代服务）
境内的单位和个人出售适用增值税零税率的服务或无形资产的，能够抛弃适用增值税零税率，挑选免税或按规则交纳增值税。抛弃适用增值税零税率后，36个月内不得再请求适用增值税零税率。
购进用于出产或许托付加工13%税率货品的农产品，依照10%扣除率核算进项税额
1.一般交税人产生按规则适用或许能够挑选适用简易计税办法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的在外
2.从事再生资源收回的增值税一般交税人出售其收买的再生资源，能够挑选适用简易计税办法依照3%征收率核算交纳增值税，或适用一般计税办法核算交纳增值税。财政部 税务总局公告2021年第40号自2022年3月1日起履行。
3.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规划交税人适用3%征收率的应税出售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（方针根据：财政部 税务总局公告2022年第15号 关于对增值税小规划交税人免征增值税的公告）
自2020年3月1日至2022年3月31日，除湖北省外的增值税小规划交税人（可抛弃减征）
留意：（国家税务总局公告2021年第5号 国家税务总局关于小规划交税人免征增值税征管问题的公告）
个体工商户和其他个人租借住宅减按1.5%核算应交税额。(国家税务总局公告2016年第16号)
留意：《中华人民共和国增值税暂行法令实施细则》第九条所称的其他个人，采纳一次性收取租金办法租借不动产获得的租金收入，可在对应的租借期内均匀分摊，分摊后的月租金收入未超越15万元的，免征增值税。
一般交税人产生财政部和国家税务总局规则的特定应税行为，能够挑选适用简易计税办法计税，但一经挑选,36个月内不得改变。
应交税额，是指依照出售额和增值税征收率核算的增值税额，不得抵扣进项税额。
(1)一般交税人出售其2016年4月30日前获得(不含自建)的不动产以获得的悉数价款和价外费用减去该项不动,产置办原价或许获得不动产时的作价后的余额为出售额，依照简易计税办法核算应交税额。
(2)一般交税人出售其2016年4月30日前自建的不动产，以获得的悉数价款和价外费用为出售额依照简易计税办法核算应交税额。
(1)一般交税人租借其2016年4月30日前获得的不动铲。交税人以运营.租借办法将土地租借给别人运用，依照不动产运营租借服务交纳增值税。
供给劳务差遣服务，以获得的悉数价款和价外费用，扣除代用工单位支交给劳务差遣职工的薪酬、福利和为其处理社会保险，及住宅公积金后的余额为出售额（差额交税）,依照简易计税办法核算交纳增值税。
（1）公路运营企业中的一般交税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，能够挑选适用简易计税办法,减按3%的征收率核算应交税额;挑选一般计税办法， 收取试点后开工的高速公路的车辆通行费，依照不动产运营租借服务交纳增值税，税率为11%。公路运营企业中的小规划交税人，依照3%的征收率核算应交税额。
试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。
(1)以清包工办法供给的修建服务,以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为出售额，依照简易计税办法核算应交税额；
(2)为修建工程老项目供给的修建服务，以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为出售额，依照简易计税办法核算应交税额；
为甲供工程供给的修建服务以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为出售额，依照简口易计税办法核算应交税额；
修建工程总承包单位为房屋修建的地基与根底、主体结构供给工程服务，建设单位自行收买悉数或部分钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的，适用简易计税办法计税。
供给物业管理服务的交税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为出售额，依照简易计税办法依3%的征收率核算交纳增值税。
一般交税人供给非学历教育服务,能够挑选适用简易计税办法依照3%征收率核算应交税额。
非企业性单位中的一般交税人供给的研制和技能服务、信息技能服务、鉴证咨询服务,以及出售技能、著作权等无形资产，能够挑选简易计税办法依照3%征收率核算交纳增值税。
一般交税人供给非学历教育服务，能够挑选适用简易计税办法依照3%征收率核算应交税额。
（1）资管产品管理人运营资管产品过程中产生的增值税应税行为，暂适用简易计税办法，依照3%的征收率交纳增值税。
归于增值税一般交税人的药品运营企业出售生物制品,能够挑选简易办法依照生物制品出售额和3%的征收率核算交纳增值税。
归于增值税一般交税人的兽用药品运营企业出售兽用生物制品，能够挑选简易办法依照兽用生物制品出售额和3%的征收率核算交纳增值税。
光伏发电项目发电户出售电力产品，依照税法规则应交纳增值税的，可由国家电网公司所属企业依照增值税简易计税办法核算并代征增值税税款，一起开具普通发票;依照税法规则可享受免征增值税方针的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。
一般交税人寄售商铺代销寄售物品(包含居民个人寄售的物品在内)，按简易办法依照3%征收率核算交纳增值税。
18、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿藏连续出产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
19、用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或安排制成的生物制品。
23、自2019年3月1日起，增值税一般交税人出产出售和批发、零售稀有病药品，可挑选依照简易办法依照3%征收率核算交纳增值税。上述交税人挑选简易办法核算交纳增值税后，36个月内不得改变。（财税〔2019〕24号）
24、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行归入三农金融事业部变革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，供给农户借款、乡村企业和乡村各类安排借款（详细借款事务清单见附件）获得的利息收入，能够挑选适用简易计税办法依照3%的征收率核算交纳增值税。（财税〔2018〕97号）中国农业发展银行总行及其各分支组织供给涉农借款获得的利息收入。（财税〔2016〕39号）
25、自2018年5月1日起，增值税一般交税人出产出售和批发、零售抗癌药品，可挑选依照简易办法依照3%征收率核算交纳增值税。（财税〔2018〕47号）
26、交税人出售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货品的一起供给修建、装置服务，应别离核算货品和修建服务的出售额，别离适用不同的税率或许征收率。（总局公告2017年11号）
从事再生资源收回的增值税一般交税人出售其收买的再生资源，能够挑选适用简易计税办法依照3%征收率核算交纳增值税，或适用一般计税办法核算交纳增值税。财政部 税务总局公告2021年第40号自2022年3月1日起履行
1.一般交税人出售自己运用过的归于法令第十条规则不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
一、一般交税人出售自己运用过的归于《中华人民共和国增值税暂行法令》(国务院第191次常务会议经过)第十条规则不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
二、一般交税人出售自己运用过的2009年1月1日今后购进或许克己的固定资产，依照出售货品适用税率13%征收增值税。
财税[2014]57号、财税[2009]9号、《中华人民共和国增值税暂行法令》
(1)出售自己运用过的2009年1月1日今后购进或许克己的固定资产，依照适用税率征收增值税;
(2)2008年12月31日曾经未归入扩展增值税抵扣规划试点的交税人，出售自己运用过的2008年12月31日曾经购进或许克己的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税:
(3)2008年12月31日曾经已归入扩展增值税抵扣规划试点的交税人，出售自己运用过的在本地区扩展增值税抵扣规划试点曾经购进或许克己的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税;出售自己运用过的在本地区扩展增值税抵扣规划试点今后购进或许克己的固定资产，依照适用税率
六、交税人适用依照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税方针的，按下列公式确认出售额和应交税额：
注:假如从一般交税人那里购买工作用品，税率是13%，假如从小规划交税人那里购买工作用品，按征收率3%。2021年12月31日前，小规划交税人适用3%征收率的应税出售收入，减按1%征收率征收增值税。
注:从自来水公司能够获得增值税专用发票，只能抵扣3 %的进项税，从其他水厂购买的水，获得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。
注:一般交税人收取的电费按13%核算交纳增值税，相应获得的电费进项税额能够抵扣。
注:修补费用于有形动产的修补费用，如轿车修补费、机械设备的修补费13%;而关于不动产的修补费税率是9%。留意，假如对机器设备供给保护保养服务，可依照其他现代服务交纳增值税，即6%。
注:公司购买桶装水，是为了日常工作需求，归于工作费规划，企业获得增值税专用发票后能够抵扣，假如计入福利费，则不能够抵扣。
注:广告业如属一般交税人税率为6%，假如是小规划交税人则为3%，2021年12月31日前，减按1 %征收率
注:差旅费中交通费和住宿费，在获得相关凭据后,是能够抵扣进项税额的;餐饮费是不能够抵扣的。交通费中可扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、明旅客身份信息的相关凭据。
注:延聘专业的咨询、审计等中介组织的咨询费用都能够抵扣进项，其税率6%，留意要挑选一般交税人。
注:购进根底电信服务，进项税抵扣税率9%，购进增值电信服务，进项抵扣6%。职工个人昂首发票无法获得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通讯费补助不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，获得专用发票能够抵扣。
注:快递费能够抵扣进项税，购进邮政服务，进项抵扣税9%，假如是同城快递，邮递税率为6%
注:企业产生的各类与出产运营相关的训练费用，均能够抵扣，要向训练单位索要增值税专用发票，训练期间产生的餐费，不能够抵扣。训练组织是一般交税人，可获得6%的抵扣税额;训练组织是小规划交税人，则可获得3%的抵扣税额。(2021年12月31日 前减按1%征收率征收增值税)
法:会议费能够抵扣进项税额，能够开具增值税专用发票,税率为6%，可是其间的餐费不能抵扣，需求将餐费扣除。
注:物业公司供给物业服务，归于现代服务业中的企业管理服务，假如是一般交税人，可索要增值税专用发票，获得6%税率的抵扣税额。
注:处理转账，汇款时产生的手续费都能够抵扣，要向银行讨取增值税专用发票，可抵扣6%税率的进项。
1.假如是保安服务业供给安保服务，一般交税人适用6%增值税税率，小规划交税人适用3%增值税税率;
2.假如是一般交税人供给劳务差遣服务，能够依照一般计税办法交纳增值税，也能够挑选差额交税，依照简易计税依5%的征收率核算增值税。
3.假如是小规划交税人供给劳作差遣服务，可依照简易计税办法依3%的征收率交纳增值税，也能够挑选差额交税，依照简易计税办法依5%的征收率核算增值税。
注:租借费用是能够抵扣进项的，供给有形动产租借服务税率是13%、不动产租借服务税率是9%。个人租借住宅是5%的征收率减按1.5%征收。