假如没有申报就改正后再申报,若申报成功,就先吊销申报,改正后再申报.假如是上月申报时现已把留底税填到进项税额转出了,那就在本期进项税额转出方位填上上月误填的负数,在留底税处将上月的数补填进去.
假如申报表已报交款已成现实,只能带齐你的申报材料(上月的一切申报表,进销项发票材料,税证、公章等)到税务局大厅处理处理.
已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理,依照现行政策规则不允许抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理,将应转出已抵扣的进项税额,计入不得抵扣进项税项目的本钱或费用项目中.
还有一种状况是出售方误操作报废增值税专用发票,在获得从头开具的增值税专用发票前,已认证抵扣的进项税额,也应按规则作转出处理.
